С начала 2025 года российские IT-компании столкнутся с возросшей налоговой нагрузкой. В частности, дополнительному налогообложению подвергнутся заработные платы, превышающие 230 тысяч рублей в месяц. Однако даже в условиях усиленного фискального давления есть законные способы снизить налоговые отчисления.
Ключевые изменения в налоговой политике
С нового года корректировки коснутся как организаций, работающих по общей системе налогообложения (ОСНО), так и тех, кто использует упрощенную систему (УСН). Так, налог на прибыль для компаний на ОСНО вырастет с 0 до 5%.
IT-компании на УСН, чей годовой доход превышает 60 миллионов рублей, теперь обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 5%, 7% или 20%, в зависимости от уровня доходов. Однако они сохраняют налоговые льготы на прибыль и имущество.
Одновременно с этим увеличиваются допустимые лимиты для применения УСН. Теперь переход на иную систему налогообложения произойдет лишь после превышения доходов в 450 миллионов рублей (ранее – 265,8 миллионов рублей). Однако этот шаг сопровождается увеличением ставки страховых взносов для IT-компаний.
Рост страховых взносов
Ранее IT-компании платили страховые взносы по льготной ставке 7,6% на суммы, не превышающие установленный порог. С 2025 года база для начисления этого налога увеличивается: суммы, превышающие 2,759 миллиона рублей в год, теперь также облагаются по ставке 7,6%, вместо прежнего нулевого налога.
Льготы для IT-компаний: новые возможности
Несмотря на ужесточение налоговой политики, государство вводит механизмы поддержки IT-отрасли. Одним из ключевых нововведений становится возможность переносить убытки прошлых лет на будущие периоды без ограничений. Это значит, что компании смогут учитывать понесенные ранее убытки и использовать их для уменьшения налогооблагаемой базы, что потенциально может снизить налог на прибыль до нуля.
Еще одним значительным изменением является возможность учитывать затраты на разработку и приобретение программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО, с повышающим коэффициентом 2. Это же правило распространяется на выплаты роялти за пользование таким программным обеспечением. Однако на практике применение этой нормы может осложниться разночтениями между Минцифры и Минфином в вопросах регистрации ПО.
Новая налоговая льгота для инвесторов в IT
Для инвесторов, вкладывающих средства в IT-компании, предусмотрена новая льгота – сниженная ставка налога на доходы в размере 5% при продаже акций (долей). Однако воспользоваться этим преимуществом можно только при соблюдении ряда условий, в частности:
- владение активами не менее трех лет;
- доля недвижимости в активах компании не превышает 50%;
- применение компанией льготы по страховым взносам.
Альтернативно инвесторы могут воспользоваться ранее установленной нормой о нулевой ставке при долгосрочном владении акциями (не менее пяти лет).
Выбор между УСН и IT-льготами: что выгоднее?
IT-компании теперь вынуждены выбирать между льготами по упрощенной системе налогообложения и специальными налоговыми послаблениями для отрасли. Применение IT-льгот, таких как сниженный налог на прибыль (5%) и возможность учета расходов с повышающим коэффициентом, в большинстве случаев оказывается выгоднее.
Компании, реализующие программное обеспечение, могут воспользоваться освобождением от НДС, если продукт включен в реестр отечественного ПО. Эта льгота действует вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
Однако стоит учитывать и фактор страховых взносов: компании на УСН, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут снизить ставку взносов до 15%, тогда как IT-компании, соответствующие требованиям IT-льгот, платят всего 7,6%.
Пример расчета налоговой нагрузки
Рассмотрим ориентировочный расчет налоговых платежей для IT-компании с годовой выручкой 200 миллионов рублей, 30 миллионами рублей амортизационных расходов на приобретенный софт и 20 миллионами рублей фонда оплаты труда:
- ОСНО:
- Налог на прибыль: 5,924 млн руб.
- Страховые взносы: 1,52 млн руб.
- НДС (при включении ПО в реестр): 0 руб.
- Итого: 7,44 млн руб.
- УСН 6%:
- Налог на УСН: 8,8 млн руб.
- Страховые взносы: 3,2 млн руб.
- Итого: 12 млн руб.
- УСН 15%:
- Налог на УСН: 22,02 млн руб.
- Страховые взносы: 3,2 млн руб.
- Итого: 25,22 млн руб.
Из расчета видно, что применение ОСНО в сочетании с IT-льготами дает значительное снижение налоговой нагрузки по сравнению с УСН.
Важные нюансы налоговой политики
С 2025 года IT-компании, планировавшие смену налоговой резидентности путем переезда в другой регион, столкнутся с новым ограничением: три года после переезда они не смогут воспользоваться льготными ставками, действующими в новом субъекте. Это делает налоговую миграцию менее привлекательной.
Кроме того, после завершения моратория на налоговые проверки в марте 2025 года ожидается рост административного давления на IT-бизнес. Это означает, что компаниям необходимо заранее продумать стратегию налогового планирования и учитывать возможные проверки со стороны ФНС.
Итог
Несмотря на рост налоговой нагрузки, IT-компании могут воспользоваться новыми инструментами налоговой оптимизации. Правильное использование льгот по страховым взносам, налогам на прибыль и НДС позволит значительно снизить выплаты в бюджет. Однако важно грамотно подходить к применению налоговых преимуществ, чтобы избежать возможных споров с контролирующими органами.
***✨ А что думаете вы? ✨
Делитесь мыслями в комментариях — ваше мнение вдохновляет нас и других!
Следите за новыми идеями и присоединяйтесь:
• Наш сайт — всё самое важное в одном месте
• Дзен — свежие статьи каждый день
• Телеграм — быстрые обновления и анонсы
• ВКонтакте — будьте в центре обсуждений
• Одноклассники — делитесь с близкими
Ваш отклик помогает нам создавать больше полезного контента. Спасибо, что вы с нами — давайте расти вместе! 🙌